Le chiffre à retenir : 40 % : C’est la part moyenne de salariés n’ayant jamais épargné leur prime de participation ou d’intéressement ! Etude OpinionWay réalisée pour la semaine de l’épargne salariale.
Avec près de 11 millions de bénéficiaires chaque année, l’épargne salariale est un sujet qui touche beaucoup de français. Même sans en être directement bénéficiaire, le chef d’entreprise peut réfléchir à sa mise en place dans sa structure afin d’intéresser ses salariés. Le mécanisme séduit mais laisse encore trop de monde sur le bas-côté. 40% des salariés ne profitent pas de ce dispositif avantageux par manque de connaissance, de temps ou tout simplement d’information. On regarde les détails à connaître dans cet article en reprenant l’ensemble des caractéristiques de l’épargne salariale (fiscalité, disponibilité, rendement) et en rappelant les erreurs à ne pas commettre.
L’épargne salariale est un avantage social offert par l’employeur à ses salariés. Il s’agit d’un système d’épargne collectif consistant à verser aux salariés une prime liée à la performance et aux résultats de l’entreprise.
Dans le langage courant des salariés, vous entendrez parler de prime de participation, de prime d’intéressement, de prime PEE ou PERCO…
Ces primes sont très importantes car elles vont constituer un moyen d’épargne pour les salariés qui pourront alors financer grâce à elles des projets de vie. Encore faut-il bien les gérer et donc bien les comprendre !
Les primes d’épargne salariale sont réparties en deux grandes familles :
Les primes de participation : La participation est un dispositif prévoyant le partage des bénéfices de l’entreprise. Facultative pour les petites sociétés, elle devient obligatoire pour les entreprises d’au moins 50 salariés. Elle concerne tous les salariés sans exception. Il convient tout de même selon les cas et selon les accords d’entreprises en place de justifier d’au moins trois mois d’ancienneté pour en bénéficier. Le montant de participation est plafonné à 34 776 euros par salarié en 2024.
Les primes d’intéressement : L'intéressement consiste à verser aux salariés une prime proportionnelle aux résultats ou aux performances de leur entreprise. La mise en place de l'intéressement est facultative et donc souvent conditionnée à l’atteinte d’objectifs. Si une entreprise décide de la mettre en place, elle concerne alors tous les salariés. Un accord d’intéressement précise la formule de calcul servant à déterminer le montant de la prime d’intéressement. Le montant moyen de cette prime touché par les salariés en 2023 était de 1 850 euros.
Le versement de ces deux primes peut se faire immédiatement, avec versement sur le compte courant simultanément au salaire du mois. Pour cette solution, les salariés doivent faire leur demande dans un délai de quinze jours à compter de la date à laquelle ils ont été informé du montant dont ils bénéficient. L’autre choix, beaucoup plus avantageux, consiste à épargner sur un compte d’épargne salariale ces primes.
Dans les deux cas, les sommes subiront les contributions sociales (CSG, CRDS) mais l’impôt sur le revenu lui ne sera dû qu’en cas de perception sur le compte courant. Autrement dit, fiscalement, le choix de placer ces primes est beaucoup plus avantageux.
Regardons l’impact entre les deux solutions dans le tableau suivant pour une prime globale de participation/intéressement de 5 000 euros :
| Versement sur votre compte courant | Placement sur un compte d’épargne salariale |
Montant versé avant charges | 5 000 € | 5 000 € |
Contributions sociales (CSG, CRDS) | 490 € | 490 € |
Impôt sur le revenu : Hypothèse TMI 30% | 1 218 € | 0 € |
Montant net perçu | 3 292 € | 4 510 € |
Soit un gain non négligeable de 1 218 € entre les deux solutions, cela représente une différence d’environ 25% entre le salarié qui placerait sa prime et celui choisissant le versement sur son compte.
Si le salarié opte pour le placement de la prime, il convient de distinguer deux types de plan dont les caractéristiques sont les suivantes :
Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) est un compte d’épargne individuel ouvert pour chaque salarié. Sur ce support, l’ensemble des sommes versées sont bloquées en principe pour une durée de 5 ans. Au-delà de ce délai, le salarié peut récupérer les sommes investies sans avoir à les réintégrer à son impôt sur le revenu. Le gain est donc considérable. De plus, cet avantage est également acquis en cas de déblocage anticipé avant les cinq ans. Nous reviendrons sur ces nombreux cas en fin d’article.
Le Plan Epargne Retraite Collectif (PERCO) est un compte d’épargne individuel ouvert pour chaque salarié. La principale différence avec le PEE est que les sommes qui y sont épargnées sont en principe bloquées jusqu’à la retraite. Nous retrouverons en fin d’article les cas possibles de déblocage anticipés.
Dans les deux cas, la composition de vos plans sera primordiale. En effet, car si vous placez vos sommes et bénéficiez d’une économie d’impôt sur le revenu, il est tout aussi important que vos placements soient compétitifs et bien rémunérés. Malheureusement, ce n’est que trop rarement le cas, faute d’accompagnement.
Le PEE et le PERCO sont deux enveloppes pouvant abriter plusieurs types de fond du plus au moins risqué (actions pour le plus risqué, fonds monétaires pour le moins risqué). Les salariés, pris par le temps et le manque d’informations, vont souvent choisir des gestions pilotées peu performantes. Pire, les plus inquiets et incertains, vont même choisir de ne pas placer les fonds et de les percevoir avec fiscalité sur leur compte.
C’est une erreur ! Car en étant accompagné vous pouvez choisir la répartition optimale et faire du gain sur vos placements défiscalisés.
C’est également une grave erreur car cela vous empêcherait de bénéficier de l’abondement. Ce mécanisme est une possibilité offerte à votre entreprise de compléter vos versements en épargne salariale. Pour vous inciter à verser sur vos plans, votre entreprise peut choisir de participer à votre versement en vous aidant financièrement.
L’abondement concerne alors l’ensemble des salariés, mais qui ne sont en aucun cas obligés de l’utiliser.
Reprenons dans notre précédent exemple l’impact d’un abondement de 1 500 € pour 5 000 € placé en épargne salariale :
| Versement sur votre compte courant | Placement sur un compte d’épargne salariale |
Montant versé avant charges | 5 000 € | 5 000 € |
Contributions sociales (CSG, CRDS) | 490 € | 490 € |
Impôt sur le revenu : Hypothèse TMI 30% | 1 218 € | 0 € |
Abondement versé par l’entreprise | 0 € | 1 500 € |
Montant net perçu | 3 292 € | 6 010 € |
Soit un gain de 2 718 € entre les deux solutions, cela représente une différence qui va presque du simple au double entre le salarié qui placerait sa prime et celui choisissant le versement sur son compte.
L’écart se creuse et le salarié comprenant parfaitement les règles d’épargne salariale va s’enrichir beaucoup plus rapidement que celui disposant des sommes sur son compte courant !
Enfin, il reste un dernier point à maîtriser pour gérer son épargne salariale : les cas de déblocage anticipé. Ceux-ci sont nombreux, en constante augmentation et souvent utilisés pour pouvoir disposer des sommes sans fiscalité avant le délai de cinq ans. Voici quelques exemples de cas offerts par l’administration. Attention, il en existe de nombreux autres !
| PEE | PER Collectif |
Mariage ou PACS | X |
|
Divorce ou dissolution PACS | X |
|
Acquisition Résidence Principale | X | X |
Création ou reprise d’entreprise | X |
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Décès du conjoint | X | X |
Surendettement | X | X |
Expiration des droits au chômage |
| X |
Cessation du contrat de travail | X |
|
Petite précision, dans la majorité des cas, il convient d'effectuer sa demande dans les six mois suivant l'événement qui justifie le déblocage.
Globalement, la tendance est à une souplesse sur les cas de déblocage anticipé. Par exemple, depuis le 06 Juillet dernier, trois nouvelles situations se sont rajoutées aux existantes pour débloquer son PEE sans fiscalité. Ces trois nouveaux cas sont les suivants :
La rénovation énergétique de la résidence principale : si vous engagez des travaux visant à améliorer la performance énergétique de votre logement, vous pouvez débloquer votre épargne pour financer ces dépenses.
L'achat d'un véhicule propre : si vous souhaitez acquérir un véhicule produisant peu d'émissions polluantes lors de son utilisation (comme un véhicule électrique, par exemple), vous pouvez débloquer votre épargne pour financer cet achat.
L'activité de proche aidant : si vous apportez régulièrement et fréquemment votre aide à une personne âgée en perte d'autonomie, vous pouvez débloquer votre épargne pour faire face aux dépenses liées à cette activité.
Nous espérons vous avoir confié les clefs pour optimiser votre épargne salariale. Nous sommes certains que ces supports d'épargne sont un moyen de s'enrichir. Encore faut-il réussir à en tirer pleinement profit.
Pourquoi vous devriez nous contacter à ce sujet ?
Pour réfléchir ensemble à l’allocation (la composition) de votre plan avec des experts financiers.
Pour vérifier les cas de déblocages de votre épargne salariale.
Pour obtenir des conseils personnalisés sur la gestion de vos plans et vérifier la possibilité de transfert sans frais.
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