Quelle est la définition d'une holding ?
Une holding est une société dont l'objet principal est de détenir des participations dans d'autres entreprises. Elle ne produit pas directement de biens ou services, mais gère et pilote les activités de ses filiales.
Quel est le but d'une holding ?
La création d'une holding vise à regrouper, organiser et optimiser la gestion d'un groupe d'entreprises ou d'actifs. Cela permet de centraliser les décisions stratégiques et de faciliter les restructurations internes ou transmissions.
Quel est l'intérêt de monter une holding ?
Outre la simplification de la gestion, une holding permet de profiter de régimes fiscaux avantageux, d'organiser des levées de fonds, de mutualiser les charges, ou encore de mettre en place des stratégies patrimoniales (transmission, détention via une holding familiale, etc.).
Quelle fiscalité pour une holding ?
Le régime fiscal d'une holding dépend avant tout de sa forme juridique. Deux options dominent en France : l'impôt sur les sociétés (IS) et l'impôt sur le revenu (IR).
Les holdings de type SARL, SAS ou SA sont généralement soumises à l'IS. Elles sont alors imposées sur leurs bénéfices au taux de 25% au delà de 42 500 € et à 15% pour la partie de résultat inférieure à ce montant-là.
Quels sont les avantages fiscaux d'une holding soumise à l'IS ?
Ce régime permet de bénéficier de dispositifs puissants d'optimisation :
- Régime mère-fille : 95% des dividendes perçus de filiales sont exonérés (imposition effective autour de 1%).
- Intégration fiscale : permet de compenser les bénéfices et pertes entre sociétés d'un même groupe.
Quels sont les inconvénients d'une holding à l'IS ?
L’IS entraîne une complexité comptable accrue nécessitant le recours à un expert-commptable et créant des frais de structure au niveau du groupe de sociétés.
Peut-on opter pour l'impôt sur le revenu avec une holding ?
Oui, certaines structures (SCI, EURL, SNC...) permettent une imposition à l'IR.
Dans ce cas, ce sont les associés qui sont imposés directement sur leur part de bénéfice, selon leur tranche marginale.
Ce régime peut être intéressant pour :
- Les petites structures ou holdings familiales,
- La transparence fiscale,
- Une gestion plus souple sans complexités lourdes.
Quels sont les inconvénients d'une holding à l'IR ?
L’absence de régime mère-fille empêche l'exonération des dividendes. La fiscalité peut être lourde si les revenus sont importants.
Comment fonctionne le régime mère-fille pour une holding ?
Il permet de recevoir les dividendes des filiales avec une quasi-exonération (95%), sous réserve que la holding détienne au moins 5% du capital de la société fille.
Comment se rémunérer avec une holding ?
Le dirigeant peut percevoir :
- Une rémunération salariée ou de gérance (imposable comme revenu d’activité)
- Des dividendes, imposés à la flat tax (30%) ou au barème progressif avec abattement
Pour découvrir des conseils d’experts et des stratégies concrètes, écoutez notre dernier podcast sur "L'Art de la Gestion Patrimoniale", disponible sur YouTube, Spotify, Apple Podcast et Deezer. Nous y partageons des analyses approfondies, des retours d’expérience et des solutions adaptées aux investisseurs.
